Base de conocimiento
AM002 – Fiscalidad
| ¿A quién se emite la factura? | IVA | Nota |
| Empresa española | 21% | |
| Autónomo español | 21% | |
| Particular español | 21% | |
| Empresa UE | No | (Tiene que tener VAT number; si no tiene VAT number, 21% IVA) |
| Autónomo UE | No | (Tiene que tener VAT number; si no tiene VAT number, 21% IVA) |
| Particular UE | 21% | |
| Empresa Canarias, Ceuta, Melilla | No | Añadir: Operación no sujeta a IVA por aplicación de las reglas de localización, artículo 69 de la LIVA |
| Autónomo Canarias, Ceuta, Melilla | No | Añadir: Operación no sujeta a IVA por aplicación de las reglas de localización, artículo 69 de la LIVA |
| Particular Canarias, Ceuta, Melilla | 21% | Añadir: Operación sujeta a IVA por la aplicación de las reglas de localización, artículo 69.2 de la LIVA |
| Empresa fuera UE | No | |
| Autónomo fuera UE | No | |
| Particular fuera UE | No |
| ¿Quién emite la factura | IVA | Retención | Nota |
| Empresa española | 21% | No | Debe presentar certificado de contratistas |
| Autónomo español | 21% | -15% | Debe presentar certificado de contratistas |
| Autónomo español IRPF reducido | 21% | -7% | Debe presentar certificado de contratistas. Debe presentar alta censal (modelo 036 o 037) con fecha de alta inferior a 3 años. |
| Autónomo español con epígrafe empresarial | 21% | No | Debe presentar certificado de contratistas Debe presentar alta censal (modelo 036 o 037) donde se vea su alta como epígrafe empresarial |
| Autónomo Canarias/Ceuta/Melilla | No | -15% | Debe presentar certificado de contratistas |
| Autónomo Canarias/Ceuta/Melilla IRPF reducido | No | -7% | Debe presentar certificado de contratistas. Debe presentar alta censal (modelo 036 o 037) con fecha de alta inferior a 3 años. |
| Autónomo Canarias/Ceuta/Melilla con epígrafe empresarial | No | No | Debe presentar certificado de contratistas Debe presentar alta censal (modelo 036 o 037) donde se vea su alta como epígrafe empresarial |
| Empresa Canarias/Ceuta/Melilla | No | No | |
| Empresa fuera de España, cuyo país tiene acuerdo de doble imposición con España | No | No | Debe presentar certificado de residencia fiscal. En caso de no presentación, debe aplicarse -24% de retención. |
| Autónomo o empresa fuera de España, cuyo país tiene acuerdo de doble imposición con España | No | No | Debe presentar certificado de residencia fiscal. En caso de no presentación, debe aplicarse -24% de retención (-19% en caso de UE, Islandia o Noruega). |
| Autónomo o empresa fuera de España, cuyo país no tiene acuerdo de doble imposición con España | No | -24% | No es necesario presentar documentación. |
Nota: Existen algunos (pocos) países como Arabia Saudí que no emiten certificado de residenc
En estos casos, tendrá que ser el traductor quien nos envíe algún documento que cerciore que vive allí, como por ejemplo algún pago de impuestos, algún contrato de alquiler, alguna targeta de resident, copia del pasaporte donde se vea que se está en Arabia Saudí, algunas facturas de luz, certificado de padrón correspondiente…
IMPORTANTE: Ver tabla resumen de fiscalidad para las facturas recibidas.